סוף שנת הכספים מתקרב, וזה הזמן לבדוק שעשינו את כל הפעולות הנדרשות כעצמאים (פטור/מורשה). 
חשוב להתכונן לסוף השנה ולהיערך מראש, על מנת להתחיל את שנת 2019 במצב אופטימלי וכדי להשיג את החיסכון המקסימלי במס (מס הכנסה, ביטוח לאומי, מע"מ).

להלן צ'ק ליסט לסוף השנה. עברו עליו ובדקו שביצעתם את הסעיפים הרלוונטים עבורכם.
אשמח לעזור ולייעץ בכל שאלה.

מועד הגשת הדוחות השנתיים - המועד האחרון להגשת דוח שנתי 2019 הוא עד ה-30/4/20.
עם זאת, ניתן להגיש גם מאוחר יותר בהתאם לאורכות שיש לרואי החשבון המייצגים.

הטבות מס - כל עובד, שכיר או עצמאי, חייב במס הכנסה בגין הכנסתו. מס ההכנסה מחושב על בסיס שנתי, כלומר לוקח בחשבון את סך כל ההכנסה אשר מקבל העובד בשנת המס (ינואר עד דצמבר) הרלבנטית. על הכנסה זו העובד משלם מס למדינה.
מטרת הטבות המס היא לעודד את הציבור לחסוך באפיקים פנסיוניים, כמו קופות גמל, ביטוחי חיים ופנסיה, או לחילופין לחסוך לטווח בינוני, כמו קרנות השתלמות.
לכן מומלץ להפקיד לקרן השתלמות (עד 18,480 ₪ בשנה), ולהפקיד לפנסיה (רלוונטי לעצמאים המחויבים עפ"י חוק). את ההפקדות יש לבצע כשבועיים לפני תום השנה.

שמירת מסמכים - לפי חוק יש לשמור את המסמכים (הכנסות והוצאות) ולדאוג לגבות אותם באמצעים ממוחשבים, במשך 7 שנים.

תרומות - במידה ותרמת למוסד ציבור (המוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה), ניתן לקבל זיכוי מס בשיעור של 35%. הסכום המינימלי לתרומות הינו 190 ₪ לשנה.

תקרת עוסק פטור - עוסק פטור רשאי להכניס בעסק (בלי קשר למשכורות כשכיר) עד 100,187 ₪ בשנת 2019. עוסק שיעבור את הסכום הזה, יסווג ע"י מע"מ כעוסק מורשה.

דיווח עוסקים פטורים - יש לדווח למע"מ עד ליום 31/1/20 את סה"כ ההכנסות שהיו בעסק בשנת 2019 (בלי קשר להוצאות).
ניתן לדווח אונליין כאן.

ניכוי מס במקור - יש לבקש אישורים שנתיים מלקוחות בגין מס שנוכה במקור מהתשלומים שקיבלתם מהם.

הוצאות - מומלץ לבצע תשלום הוצאות לפני תום השנה, על מנת שתשלומים אלו יוכרו כהוצאות כבר בשנת 2019, ויפחיתו את תשלום המס למס הכנסה ולביטוח לאומי. בנוסף, לוודא שאספת את כל ההוצאות הרלוונטיות לאורך השנה.
מוזמנים לבדוק שכללתם את כל ההוצאות במדריך הוצאות מוכרות

הכנסות - לעיתים מומלץ לדחות הכנסות מלקוחות, על מנת לדחות לשנה הבאה את תשלומי המסים עבור חלק מההכנסות.
ובכל מקרה, יש להכין רשימת חייבים, כולל שם החייב, תאריך החוב, מהות החוב וסכום החוב.

ספירת מלאי - רלוונטי עבור מי שמוכר מוצרים. ביום האחרון של השנה (31/12/19) יש לספור את המלאי הקיים בעסק ולחשב את השווי שלו.

רישום קילומטראז' של הרכב - רשמו לעצמכם ושמרו את המספר המופיע במד ביום 31/12/19 (רלוונטי למי שמכיר בהוצאות רכב).

פנסיה - החל מיום 1.1.2017 חלה חובה על כל עצמאי בין הגילאים 21-55 ובעל "ותק" של לפחות חצי שנה כעצמאי, לבצע הפקדות לפנסיה. ההפקדות ייעשו לפי 4.45% עד לרווח (הכנסות פחות הוצאות) של 5,136 ₪, ולפי 12.55% מהרווח (הכנסות פחות הוצאות) שבין 5,136 ₪ ועד ל-10,273 ש"ח (סכומים חודשיים).
חשוב לציין כי החל משנת המס 2018 יוטל קנס בסך של 500 ₪ בעבור אי ביצוע הפקדות כאמור לעיל (הקנס לא יחול על עצמאיים שהרווח הממוצע שלהם הוא עד 5,300 ש"ח לחודש). 
במרבית המקרים, עצמאי שעובד במקביל גם כשכיר, אינו נדרש להפריש פנסיה בגין הכנסותיו מהעסק, אך יש לבחון כל מקרה לגופו.
יש לבצע את ההפקדה לפחות כשבועיים לפני סוף השנה כדי להספיק ליהנות מהטבת המס.

קרן השתלמות - מומלץ בחום לפתוח קרן השתלמות לעצמאים וליהנות מהטבות המס!
על מנת ליהנות מהטבה במס הכנסה יש להפקיד 4.5% מהרווח בעסק (הכנסות פחות הוצאות) ועד לתקרה שנתית של 11,880 ש"ח. 
אני ממליצה להפקיד את המקסימום השנתי שניתן 18,480 ₪, וזאת על מנת ליהנות מפטור ממס על רווחי ההון (בעבור הרווחים שתפיק הקרן בתום 6 שנים).
יש לבצע את ההפקדה לפחות כשבועיים לפני סוף השנה כדי להספיק ליהנות מהטבת המס.

מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) - לבדיקת זכאות, הכנסו לסימולטור ובדקו האם מגיע לכם כסף כניסה לסימולטור של רשות המסים

הכנסות משכר דירה - למי שבחר במסלול מס 10%, יש לבצע את תשלום המס עד ליום 31/1/20.
ניתן לשלם דרך הקישור הנ"ל: תשלום מס עבור הכנסות משכר דירה

תכנון וחשיבה קדימה - איפה אתם רואים את העסק שלכם בשנה הקרובה? סוף השנה הוא זמן מצוין לבחון את השנה שחלפה, ולבנות יעדים ותוכנית עבודה לשנה החדשה.
נושאים שמומלץ לקחת בחשבון:

ייעול תהליכי עבודה בעסק.

האצלת סמכויות וגיוס עובדים/קבלני חוץ.

השקעה בכלים דיגיטליים ומערכות תקשורת.

עדכון מחירים ושירותים בהתאם למשק.

ייעול הוצאות וחסכון בתחומים שונים.

שיפור הגביה מלקוחות והפחתת ימי האשראי הניתנים ללקוחות (שוטף ++).

שתהיה שנה חדשה פוריה ומוצלחת!